Анализ безубыточности как способ управления затратами
Из таблицы 25 видно, что критический объем оказываемых услуг по гидрологии к концу анализируемого периода увеличился на 36,4% .На это повлияло увеличение постоянных затрат на 30,6% и переменных затрат на 19%. Увеличение критического объема негативно сказывается на деятельности предприятия т.к. в этом случае уменьшается запас финансовой прочности.
Критический объем услуг по экологии уменьшился в 2006г., по сравнению с 2005г., на 55,6%. На это повлиял тот факт, что предприятие снизило постоянные и переменные затраты по экологическим услугам на 11,2% и 15,2% соответственно и увеличился доход от реализации на 8,1%. Следовательно, в данном направлении деятельности ВК ЦГМ повысил свою зону безопасности.
Таблица 26
Критический объем оказанных услуг по экологии за 2004-2006гг.
|
Показатели |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
Отклонение (+/-), % | |
|
на 2005г. |
на 2006г. | ||||
|
Постоянные затраты (т.тенге) |
548 |
712 |
632 |
+29,9 |
-11,2 |
|
Переменные затраты (т.тенге) |
5031 |
5435 |
4611 |
+8 |
-15,2 |
|
Доход от реализации (т.тенге) |
6300 |
6800 |
7350 |
+7,9 |
+8,1 |
|
Доля маржинального дохода в выручке (т.тенге) |
0,2 |
0,2 |
0,4 |
-- |
+100 |
|
Критический объем продаж (т.тенге) |
2740 |
3560 |
1580 |
+29,9 |
-55,6 |
Таблица 27
Критический объем оказанных услуг по метеорол. за 2004-2006г
|
Показатели |
2004г |
2005г |
2006г |
Отклонение (+/-), % | |
|
на 2005г |
на 2006г | ||||
|
Постоянные затраты (т.тенге) |
593 |
924 |
704 |
+55,8 |
-23,8 |
|
Переменные затраты (т.тенге) |
6134 |
6113 |
5108 |
-0,3 |
-16,4 |
|
Доход от реализации (т.тенге) |
7680 |
7810 |
8200 |
+1,7 |
+5 |
|
Доля маржинального дохода в выручке (т.тенге) |
0,2 |
0,22 |
0,38 |
+10 |
+72,7 |
|
Критический объем продаж (т.тенге) |
2965 |
4200 |
1853 |
+41,7 |
-55,9 |